Die steuerliche Behandlung von Trinkgeldern variiert erheblich zwischen den Mitgliedsstaaten der Europäischen Union. Die folgende Darstellung bietet einen Überblick über die steuerliche Behandlung von Trinkgeldern in einigen EU-Staaten: Deutschland, Frankreich, Italien, Spanien und Kroatien.
Deutschland
In Deutschland sind Trinkgelder unter bestimmten Bedingungen steuerfrei. Nach § 3 Nr. 51 des Einkommensteuergesetzes (EStG) sind Trinkgelder steuerfrei, sofern sie freiwillig und ohne dass ein Rechtsanspruch darauf besteht, von Dritten gezahlt werden. Dies gilt typischerweise für Trinkgelder in Gastronomie und Hotellerie, die direkt vom Gast an das Personal gegeben werden. Wichtig ist, dass die Trinkgelder nicht über den Arbeitgeber abgerechnet werden. Sobald Trinkgelder über den Arbeitgeber laufen, sind sie als Lohn zu versteuern, es sei denn der Arbeitgeber sammelt nur ein und leitet sofort weiter.
Frankreich
In Frankreich sind Trinkgelder grundsätzlich steuerpflichtig, wenn sie eine regelmäßige und vorhersehbare Einkommensquelle darstellen. Allerdings gibt es bestimmte Regelungen für das Gastgewerbe, wo Trinkgelder oft als Teil des Lohns angesehen werden können und somit steuer- und sozialversicherungspflichtig sind. Trinkgelder, die direkt und in bar vom Kunden an den Angestellten gezahlt werden, müssen jedoch vom Empfänger in seiner Steuererklärung angegeben werden.
Italien
In Italien sind Trinkgelder grundsätzlich steuerpflichtig, wenn sie eine systematische Einnahmequelle darstellen. Ähnlich wie in Frankreich werden sie in der Regel zum regulären Einkommen hinzugerechnet und müssen als solche in der Steuererklärung des Empfängers aufgeführt werden. Es gibt keine spezifische Befreiung für Trinkgelder, außer sie werden sporadisch und in nicht vorhersehbarer Weise empfangen.
Spanien
Die steuerliche Behandlung von Trinkgeldern in Spanien ist ähnlich zu den anderen EU-Staaten. Trinkgelder sind grundsätzlich steuerpflichtig und müssen als Einkommen deklariert werden, insbesondere wenn sie eine regelmäßige Einnahmequelle darstellen. Arbeitnehmer im Gastgewerbe müssen ihre Trinkgelder als Teil ihres Einkommens in der Steuererklärung angeben. Die Nichtdeklaration von Trinkgeldern kann zu steuerrechtlichen Konsequenzen führen.
Kroatien
In Kroatien ist die steuerliche Behandlung von Trinkgeldern weniger eindeutig geregelt als in einigen anderen EU-Staaten, jedoch gelten sie grundsätzlich als steuerpflichtiges Einkommen. Die spezifischen Details können je nach Art der Beschäftigung und der Art, wie die Trinkgelder gegeben und empfangen werden, variieren. Trinkgelder werden in Kroatien als Einkommen aus selbständiger Arbeit betrachtet, falls sie eine regelmäßige Einnahmequelle darstellen. Dies bedeutet, dass Trinkgelder, die regelmäßig und in einem vorhersehbaren Rahmen empfangen werden, steuerpflichtig sind und in der Einkommensteuererklärung des Empfängers angegeben werden müssen.
Einkommensteuer: Wenn Trinkgelder als regelmäßiges Einkommen angesehen werden, müssen sie versteuert werden. Die Empfänger von Trinkgeldern müssen diese Einkünfte in ihrer jährlichen Steuererklärung angeben. Der Steuersatz hängt vom Gesamteinkommen der Person ab.
Sozialversicherungsbeiträge: Trinkgelder, die als regelmäßiges Einkommen angesehen werden, können auch sozialversicherungspflichtig sein. Dies bedeutet, dass Beiträge zur Krankenversicherung, Rentenversicherung und anderen sozialen Sicherheiten darauf zu leisten sind.
Meldung an den Arbeitgeber: In einigen Fällen, insbesondere im Gastgewerbe, kann es vorgeschrieben sein, dass Mitarbeiter ihre erhaltenen Trinkgelder an den Arbeitgeber melden. Der Arbeitgeber kann dann verantwortlich sein, diese Einkünfte entsprechend zu dokumentieren und die Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge abzuführen.
In Kroatien müssen Trinkgelder, die eine regelmäßige und vorhersehbare Einkommensquelle darstellen, als Teil des Einkommens betrachtet und entsprechend versteuert werden. Die genaue Handhabung kann variieren, insbesondere im Hinblick auf die Erfassung und Abführung durch den Arbeitgeber. Es ist wichtig, sich über die lokalen Steuergesetze und Vorschriften zu informieren und professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen, um sicherzustellen, dass alle rechtlichen Anforderungen erfüllt sind.
Zahlung per Kartenlesegerät
Werden Trinkgelder per Kartenlesegerät bezahlt, so auch, wenn ein Kartenlesegerät Trinkgeldvorschläge anzeigt oder vorschlägt, kann dies steuerliche Implikationen haben. Der entscheidende Punkt ist, ob das Trinkgeld als freiwillig angesehen werden kann. Hier sind die wichtigsten Überlegungen:
- Freiwilligkeit des Trinkgeldes: Für die Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 51 EStG muss das Trinkgeld freiwillig und zusätzlich zum geschuldeten Betrag gezahlt werden. Wenn der Kunde trotz der Vorschläge des Kartenlesegeräts die Möglichkeit hat, die Höhe des Trinkgeldes selbst zu bestimmen oder kein Trinkgeld zu geben, bleibt die Freiwilligkeit gewahrt.
- Vertragliche oder betriebliche Regelungen: Wenn das Trinkgeld durch das Kartenlesegerät vorgegeben und somit de facto erwartet wird, könnte dies den Charakter der Freiwilligkeit beeinträchtigen. In solchen Fällen könnte das Trinkgeld als Bestandteil des Arbeitslohns angesehen werden und wäre somit lohnsteuerpflichtig.
- Klarstellung durch Finanzverwaltung: Die Finanzverwaltung könnte solche automatisierten Trinkgeldvorschläge als Hinweis auf eine gewisse Verpflichtung interpretieren, insbesondere wenn die Vorschläge stark darauf hinweisen, dass Trinkgeld gegeben werden soll.
Um sicherzustellen, dass das Trinkgeld als freiwillig betrachtet wird, ist darauf zu achten, dass Gäste klar erkennen können, dass das Trinkgeld optional ist und in der Höhe frei gewählt werden kann. Eine deutliche Kommunikation und die Möglichkeit, das Trinkgeld flexibel anzupassen oder komplett zu entfernen, sind hierbei entscheidend.
RAT und Praktische Überlegungen
Da die genauen Regelungen von Land zu Land unterschiedlich und sehr komplex sein können und von spezifischen Umständen abhängen, ist es für Crews, die regelmäßig Trinkgelder erhalten, empfehlenswert, sich von einem Steuerberater beraten zu lassen, um sicherzustellen, dass alle Einkünfte korrekt deklariert und versteuert werden. Dies hilft, spätere Probleme mit dem kroatischen Finanzamt zu vermeiden.